В 2025 году в России произошли значительные изменения в правовом статусе и налогообложении криптовалют. Эти изменения направлены на легализацию и регулирование майнинга и операций с цифровыми валютами, а также на интеграцию их в экономическую систему страны. В данной статье мы рассмотрим развитие законодательства России в области криптовалют и майнинга, а также изменение их правового статуса.
Хронология развития законодательства о криптовалютах и майнинге в России
1. Федеральный закон № 259-ФЗ от 31.07.2020 «О цифровых финансовых активах»
Первый значимый нормативный акт, регулирующий криптовалюты в России. Закон ввел понятие «цифровая валюта» и «цифровые финансовые активы». Согласно ст. 14, использование криптовалют для расчетов за товары и услуги запрещено.
Признаками, которые характеризуют криптовалюту как цифровую валюту (ст. 1), являются:
- Совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе
- Средство расчетов, которое не является официальной денежной единицей России, иностранного государства или международной расчетной единицей
- Инвестиционный актив, в отношении которого нет лица, обязанного перед каждым владельцем таких данных, кроме оператора информационной системы
В России разрешен оборот криптовалюты, и она имеет правовую защиту. Однако юридические и физические лица не вправе принимать цифровую валюту в качестве оплаты за товары, услуги или иным способом (ст. 14 Закона о ЦФА).
2. Федеральный закон № 223-ФЗ от 08.08.2024 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Внесены изменения в ФЗ о Центральном Банке:
- ЦБ регулирует цифровые инновации на финансовом рынке
- ЦБ получил право утверждать и приостанавливать экспериментальные режимы
- Создан механизм цифрового взаимодействия с участниками ЭПР
Поправки расширяют полномочия Банка России в сфере цифровых финансовых инноваций, позволяя ему контролировать, регулировать и приостанавливать экспериментальные правовые режимы. Это создает гибкую среду для тестирования цифровых финансовых технологий под надзором регулятора.
Внесены изменения в ФЗ о валютном регулировании в части:
- Валютное законодательство теперь может изменяться в рамках ЭПР
- Ослабление валютных ограничений для цифровых активов. В рамках ЭПР возможно изменение или исключение норм, касающихся:
- Понятий «валютные ценности» и «валютные операции»
- Использования цифровых валют в международных расчетах
- Прав и обязанностей резидентов и нерезидентов при операциях с цифровыми активами
- Функций органов валютного контроля в отношении цифровых валют
- Введение экспериментального правового режима требует согласования с Росфинмониторингом, ФСБ России и Минфином России
Поправки позволяют ЦБ РФ временно изменять валютное законодательство для тестирования цифровых валют в международных расчетах. Это создает гибкую правовую среду для работы с криптовалютами, но при этом вводит дополнительные меры контроля со стороны финансовых и силовых ведомств.
Внесены изменения в ФЗ о национальной платежной системе:
- В рамках ЭПР могут применяться отдельные правила, отличные от стандартных норм ФЗ № 161-ФЗ
- В рамках ЭПР допускается корректировка или отмена положений об электронных платформах и операторах; правилах работы платежных платформ; расчетах на цифровых платформах
Поправки создают гибкую нормативную базу для тестирования новых платежных механизмов с цифровыми валютами. Это дает возможность упрощения расчетов и развития инновационных финансовых платформ, но при этом оставляет контроль за изменениями за ЦБ РФ.
Внесены изменения в ФЗ об организованных торгах в части:
- Цифровые валюты могут быть допущены к организованным торгам
- В рамках ЭПР допускается корректировка правил работы бирж, включая: Требования к организаторам торгов цифровыми валютами определение случаев, когда торговая система может предоставлять услуги по торгам цифровыми активами.
Поправки позволяют упростить или адаптировать законодательство для работы с цифровыми валютами на биржах. Это открывает новые возможности для их интеграции в финансовые рынки России, но вводит необходимость регулирующего контроля со стороны ЦБ РФ.
Внесены изменения в ФЗ об экспериментальных правовых режимах:
- Программы ЭПР должны учитывать риски отмывания денег, финансирования терроризма и утечек данных
- Введены ограничения на объемы операций и активов, участвующих в ЭПР
- Решения о запуске ЭПР должны быть согласованы с ФСБ и Росфинмониторингом
- При выявлении рисков для финансовой системы или национальной безопасности уполномоченные органы обязаны информировать профильные ведомства
Поправки делают экспериментальные режимы более контролируемыми, снижая риски для экономики и финансовой системы России. Теперь ЦБ РФ, ФСБ и Росфинмониторинг играют ключевую роль в оценке и ограничении цифровых инноваций, что делает тестирование новых технологий более регулируемым и безопасным.
Изменения внесены и в ФЗ о цифровых финансовых активах. Поправки вводят возможность специального регулирования цифровых валют и майнинга в рамках экспериментальных правовых режимов (ЭПР). Поправки позволяют ЦБ устанавливать особые правила по обороту цифровой валюты и майнинга, внешнеторговым операциям с цифровыми активами. Также усиливается контроль со стороны государственных органов.
Таким образом, 1 сентября 2024 года — Центральный банк России запустил пилотные программы по использованию цифровых валют для тестирования возможностей цифровых валют в международных расчетах.
3. Федеральный закон № 221-ФЗ от 08.08.2024 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
В 2022 году началась работа над законом, регулирующим майнинг криптовалют. Впервые были сформулированы требования к легализации майнинга, налогообложению и ограничению потребления электроэнергии в некоторых регионах. Законопроект предусматривал регистрацию майнинговых ферм и учет доходов от добычи криптовалют.
Изменения внесены в ФЗ о противодействии отмыванию:
- Создан перечень подозрительных криптовалютных адресов
- Уполномоченный орган ведет список адресов-идентификаторов, связанных с отмыванием доходов, финансированием терроризма и другими преступлениями
- Основания для включения адресов в этот перечень определяются государственными органами
- Расширен механизм финансового мониторинга
- Финансовые организации и операторы криптовалютных платформ смогут использовать данный перечень для выявления подозрительных операций
- Введение государственного контроля за анонимными транзакциями в цифровых валютах
Поправки создают новый инструмент мониторинга криптовалютных транзакций, позволяя государству выявлять и блокировать незаконные финансовые операции. Это приближает регулирование криптовалют к традиционным банковским стандартам, но также усиливает контроль и ограничивает анонимность цифровых активов.
Изменения в ФЗ об электроэнергетике:
- Внесены ограничения на технологическое присоединение энергопринимающих устройств, используемых для майнинга криптовалют
- Запрет распространяется на регионы, где правительство решит ограничить майнинг
- Суд может принять решение об отключении майнингового оборудования от сети в случае
- Работы без регистрации в реестре майнеров
- Нарушения регионального запрета на майнинг
- Максимальная мощность подключения может быть уменьшена вплоть до полного отключения
- Введена возможность полного и бессрочного ограничения потребления электроэнергии майнинговыми установками
Поправки вводят жесткий контроль за энергопотреблением майнинговых ферм и дают государству право ограничивать или полностью запрещать их подключение в регионах с энергетическими перегрузками. Это делает майнинг криптовалют в России более регулируемым, но также создает риски для бизнеса, так как ограничения могут вводиться безвозвратно и без компенсации затрат на подключение.
Изменения в ФЗ о рекламе, а именно не допускается реклама:
- криптовалюты и любых услуг, связанных с её обращением и организацией оборота
- токенов, цифровых облигаций, цифровых прав и других ЦФА
Поправки ограничивают продвижение криптовалютных проектов и финансовых активов в России, что снижает их доступность для массового инвестора. Это ужесточает регулирование цифровых активов, уменьшая риски для неопытных пользователей, но также ограничивает развитие криптовалютного бизнеса и привлечение новых клиентов.
Изменения в ФЗ о ЦФА:
- Закрепление понятий и регулирование майнинга
- Введено официальное определение майнинга цифровой валюты, майнинг-пулов и операторов инфраструктуры
- Установлены требования к организациям, занимающимся майнингом
- Определены условия работы операторов майнинговой инфраструктуры и майнинг-пулов
- Введены ограничения на майнинг в отдельных регионах России
- Создание реестра майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры
- Все юридические лица и ИП должны включаться в специальный реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты
- Физические лица могут майнить без регистрации, если их энергопотребление не превышает установленные лимиты
- Контроль за реестром осуществляет федеральный орган исполнительной власти
- Ужесточение контроля и надзора
- Запрещается участие в майнинге лицам с судимостью по экономическим преступлениям и преступлениям против государства
- Введение ограничений на использование цифровой валюты для расчетов внутри страны
- Введение ограничений и запретов на сделки с цифровыми валютами, если они представляют угрозу финансовой стабильности РФ
- Изменения в регулировании цифровых финансовых активов (ЦФА)
- Иностранные цифровые права теперь могут обращаться в России, но с ограничениями
- ЦБ РФ получает право вводить дополнительные требования и запреты на обращение цифровых активов
Поправки создают жесткое регулирование майнинга и обращения цифровых активов в России. Власти вводят контроль за майнерами, операторами инфраструктуры и цифровыми активами, ограничивают участие иностранных инвесторов и усиливают надзор со стороны силовых ведомств. Это делает работу с цифровыми валютами более предсказуемой, но вводит новые ограничения и барьеры.
4. Федеральный закон № 418-ФЗ от 29.11.2024 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Изменения в Налоговом кодексе:
- Внесены изменения в статью 38 НК РФ, согласно которым цифровая валюта, включая ту, что используется в рамках экспериментального правового режима (ЭПР), теперь официально признается имуществом
- Добавлена статья 86.5 НК РФ, обязывающая операторов майнинговой инфраструктуры сообщать налоговым органам сведения о пользователях, которые используют их мощности для добычи цифровой валюты. Сведения подаются ежеквартально в электронном виде
- Добавлена статья 129.16 НК РФ, согласно которой за несообщение требуемых сведений операторы майнинговой инфраструктуры будут оштрафованы на 40 000 рублей
- Внесены изменения в статью 146 НК РФ, где майнинг и продажа цифровой валюты теперь признаются объектами налогообложения
- В статью 208 НК РФ добавлен пункт, согласно которому доход от добычи (майнинга) цифровой валюты в РФ считается налогооблагаемым
- В статье 210 НК РФ уточнено, что доходы от майнинга подлежат налогообложению, но при этом налогоплательщик может уменьшить налоговую базу за счет вычетов на фактические расходы на майнинг
- В статью 211 НК РФ внесены изменения, которые определяют порядок учета доходов в натуральной форме, включая цифровую валюту, полученную в результате майнинга
- В статье 223 НК РФ уточнено, что налогооблагаемым моментом для майнеров является дата, когда они получили возможность распоряжаться цифровой валютой
- Налоговая база по сделкам с цифровой валютой определяется в статье 282.3 НК РФ, исходя из рыночной котировки цифровой валюты
- Компании и ИП, занимающиеся майнингом, не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСН) (статья 346.12 НК РФ)
- Введены специальные нормы налогообложения для сделок с цифровыми валютами, разрешенными в рамках экспериментальных правовых режимов (ЭПР)
Поправки в Налоговый кодекс России создают правовую и налоговую основу для регулирования цифровых валют и майнинга.
Таким образом, с 2020 года в России наблюдается поступательное формирование правовой базы для криптовалюты и майнинга. Сначала цифровые активы были признаны цифровой валютой, но без статуса законного платежного средства. Затем был запущен процесс создания нормативной среды, который позволил установить экспериментальные правовые режимы (ЭПР) для тестирования криптовалютных решений.
Центральный банк России играет ключевую роль в изучении возможностей цифровых финансовых инструментов в международных расчетах и регулировании их оборота. Разработаны меры по обеспечению финансовой безопасности – создан механизм финансового мониторинга, перечень подозрительных адресов, а также введены ограничения на рекламу криптовалютных активов.
Одновременно была сформирована нормативная база для майнинга: введены правовые определения, требования к операторам майнинговой инфраструктуры и механизмы контроля. На 2025 год важным шагом стало внедрение налогового регулирования майнинга и торговли криптовалютой, что обеспечивает прозрачность и законность этой деятельности.
В ближайшем будущем мы ожидаем дальнейшее развитие нормативной среды и, возможно, признание криптовалюты в качестве средства международных расчетов для бизнеса.
На данный момент мы готовы помочь Вам разработать эффективные стратегии для безопасной работы в блокчейн-пространстве, будь то расчеты, торговля криптовалютой или майнинг. Также мы окажем поддержку в защите Ваших прав, если Вы столкнулись с мошенничеством или правовыми спорами в сфере цифровых активов.
Свяжитесь с нами, чтобы узнать, как защитить ваш бизнес уже сегодня!
