Суть кейса
Расчет ИФНС по страховым взносам в бумажном виде
По итогам налоговой проверки ИФНС доначислила компании «Бадьян» страховые взносы и представила расчет в бумажном виде. Формально расчет выглядел как готовая позиция налогового органа: в нем были указаны сотрудники, периоды, суммы выплат, применяемые ставки и итоговые доначисления.
Почему расчет было сложно проверить вручную
Проблема была в том, что проверить такой расчет вручную почти невозможно. Он охватывал более 100 сотрудников и 24 месяца, а ошибка могла быть не в одной строке, а в самой логике расчета: когда именно по каждому сотруднику была превышена предельная база, какая ставка должна применяться до превышения и после него, как меняется сумма начислений по месяцам.
Почему спор был важен для компании
Для компании это был важный спор: если принять расчет ИФНС без проверки, сумма доначислений становилась фактически «готовой» к взысканию. Нужно было быстро понять, действительно ли расчет налогового органа корректен, и если нет, подготовить понятный контррасчет, который можно использовать в споре.
Что мы сделали
Перевели бумажный расчет в рабочий формат
Мы начали с того, что перевели бумажные расчеты ИФНС в Excel и привели данные к рабочему виду: разложили суммы по сотрудникам, месяцам, базе начисления и применяемым ставкам. После этого восстановили расчетную логику налогового органа и проверили, как именно ИФНС пришла к итоговой сумме доначислений.
Проверили не только арифметику, но и методику
Дальше мы не ограничились арифметической сверкой. Ключевым было проверить методику: правильно ли налоговый орган определял момент превышения предельной базы по каждому сотруднику и корректно ли применял ставку страховых взносов после такого превышения. Именно на этом этапе была выявлена ошибка: ИФНС неверно применила пониженную ставку, из-за чего сумма доначислений оказалась завышенной.
Подготовили собственный пересчет
Затем мы сделали собственный пересчет. Для каждого сотрудника была отдельно проверена база за 24 месяца, определен момент превышения предельного значения и рассчитана сумма взносов по корректной ставке. Все расчеты были собраны в Excel так, чтобы их можно было проверить: с формулами, логикой расчета и прозрачной связкой между исходными данными и итоговым результатом.
Показали конкретную ошибку в расчете ИФНС
В результате у компании появился не общий довод «ИФНС ошиблась», а конкретный расчет: где именно была ошибка, почему она влияет на сумму и какой размер доначислений является корректным.
Результат
- За 3 рабочих дня проверили большой массив расчетов ИФНС.
- Выявили ошибку в методике начисления страховых взносов.
- Подготовили корректный расчет в Excel.
- Сумма доначислений была снижена на 3,9 млн руб.
